Криминалистическая характеристика присвоения

Присвоение или растрата характеризуются как хищение чужого имущества, вверенного виновному собственником для управления, эксплуатации или иных операций в рамках закона или договора. Закон (ст. 160 УК РФ) не называет вид собственника этого имущества, поэтому присвоение и растрата могут быть направлены на любую чужую собственность независимо от ее формы.

Уголовные дела о присвоении и растрате представляют существенную сложность для их расследования, требуют знания документооборота, производственных операций, способов хищения, умения работать со специалистами, с документами, то есть высокого профессионального мастерства следователя. Преступления в виде присвоения и растраты чаще всего совершаются в совокупности с преступлениями в сфере экономической деятельности, а также против интересов государственной службы, службы в коммерческих и иных организациях, налоговыми преступлениями.

Ранее в криминалистике были разработаны методики расследования хищений в форме присвоения и растраты применительно к специфике отраслей народного хозяйства (в промышленности, сельском хозяйстве, на транспорте, в торговле и т. п.), а внутри отрасле — применительно к специфике видов предприятий или организаций (в розничной торговле, из оптовых баз, предприятий общественного питания и т. п.).

Все эти методики сохранили в основном свою практическую значимость, однако нуждаются в существенных коррективах в связи с многообразием форм собственности, путей и форм товаро- и документооборота, способов расчета. Таковы дальнейшие перспективы совершенствования имеющихся и создания новых частных методик расследования преступлений и о присвоении и растрате чужого имущества.

Личность преступника. Личность расхитителей характеризуется психологической установкой корыстного типа, для которых главным направлением деятельности является личная нажива. Расхитители, как правило, энергичные люди, имеющие среднее или высшее образование, умеющие быстро оценить обстановку с точки зрения возможности безвозмездно изъять часть чужого имущества и обратить его в свою собственность или собственность третьих лиц.

Такие преступления чаще всего совершаются организованными группами, в которых распределение обязанностей зависит от должностного положения каждого члена группы. Действия по хищению в этом случае выглядят как обычные финансово-хозяйственные операции и преступление приобретает характер продолжаемого. Как правило, преступники отличаются достаточно высоким интеллектуальным уровнем, умеют уходить от ответов при допросе, выдвигают в свою защиту разнообразные версии.

Способ совершения и сокрытия преступления. Характерным для присвоения и растраты является своеобразное сочетание способа деяния со способом его сокрытия. В ряде случаев сокрытие выступает как условия применения того или иного способа совершения преступления: сначала принимаются меры маскировки подготовительных к хищению действий, например, составляются фиктивные акты уничтожения технологического брака, а затем происходит реализация накопленной таким образом продукции.

Необходимо отметить, что данные способы отличаются существенным разнообразием в зависимости от сферы хозяйственной деятельности предприятия или организации в рамках, которых, совершается хищение.

В сфере розничной и оптовой торговли преступники используют:

1. Незаконное списание товаров на естественную убыль и порчу.
2. Безкассовую реализацию товара с присвоением выручки, уничтожение документов на реализованный товар.
3. Растрату авансовых средств, полученных в качестве предоплаты по договорам купли-продажи.
4. Списание денежных средств на не производившиеся рекламные, маркетинговые, транспортные, ремонтные и иные работы с последующим их присвоением.

Механизм следообразования. Целиком зависит от способа хищения. Действия материально-ответственных и должностных лиц влекут за собой образование типичных следов в отчетных товарных и бухгалтерских документах, в черновых записях, а также в памяти свидетелей — лиц, знающих о финансово-хозяйственных операциях, помогающих материально ответственным лицам.

Обстановка, в которой совершаются хищения. Характеризуется бесхозяйственностью, нарушением правил проведения инвентаризаций и аудиторских проверок, приёма, хранения и отпуска товаров. Способствуют хищениям слабый контроль за соблюдением указанных правил, устаревшие нормы расхода сырья, нормы естественной убыли, недостатки в работе правоохранительных органов. Хищения в форме присвоения и растраты сопровождаются, как правило, взятками, халатностью, обманом покупателей, выпуском недоброкачественной продукции, должностными подлогами, уклонением от уплаты налогов.

Способы выявления хищений в форме присвоения и растраты чужого имущества. Данные преступления редко выявляются при поступлении заявлений заинтересованных лиц, поскольку такие преступления тщательно маскируются. В большинстве случаев, поводами к возбуждению уголовного дела служат задержание виновных с поличным (при «прорыве» одного из звеньев в преступной цепочке, например, при проверке транспортного средства, перевозящего груз без накладных или по подложным накладным и т. п.), ведомственные материалы, акты ревизий, инвентаризации, иных проверок, а также результаты оперативно-розыскных мероприятий.

Обстоятельства, подлежащие установлению. При планировании расследования хищений, совершенных в форме присвоения и растраты, так же как и планировании по другим категория уголовных дел, в первую очередь необходимо определить обстоятельства, подлежащие установлению.

Без обогащения виновных лиц состав преступления (присвоения или растраты) отсутствует. В связи с этим обвиняемые нередко выдвигают в свою защиту версии о том, что все изъятое они потратили на развитие производства или другие нужды предприятия. Поэтому в плане расследования намечаются линии работы по исследованию образа жизни расхитителей, поиску похищенного имущества, доказывание того, что всё похищенное принадлежит расхитителю, обнаружение фактов передачи похищенного другим лицам с корыстной целью.

Способ совершения хищения — это исходная позиция в доказывании, от которой зависят особенности установления размера похищенного, участников преступной группы и других важных обстоятельств.

При доказывании источника хищения выдвигаются версии о том, похищены ли подотчетные ценности, резервы, созданные специально для хищения, ценности, поступившие нелегально на данное предприятие, или неучтенная продукция, произведенная на данном предприятии. Признаками хищения подотчетных ценностей являются недостачи и факты их сокрытия (подлог документов, инсценировки и т. д.).

Вид и размер похищенного имущества, характер причиненного вреда. Количество похищенного может определяться различными способами: при обнаружении и изъятии похищенного, показаниями обвиняемых, показаниями свидетелей, на основании документов, в которые после реализации похищенного вносились изменения, записями «черновой бухгалтерии», размером обнаруженной недостачи. При выпуске и реализации неучтенной продукции количество похищенного может определяться на основании технологической экспертизы с учетом размеров недовложенного сырья в каждое готовое изделие и т. п.

Круг лиц, участвовавших в хищении. Чтобы выявить всех участников групп, необходимо выяснить их образ жизни, круг знакомств, характер взаимоотношений. В группу расхитителей могут входить должностные лица и другие работники одного предприятия, должностные лица разных предприятий одного или нескольких ведомств. Соучастниками могут быть надомники, кустари, неработающие лица, привлекаемые для выполнения определенных действий. Необходимо установить роль и конкретные действия каждого из участников, цели и мотивы, распределение похищенного.

Место и время хищений устанавливаются применительно к каждому факту хищений, каждому обстоятельству, а также ко всему периоду хищения, если оно было продолжаемым. В данном случае атрибутами места хищения может быть не только фактический адрес предприятия или организации, но и его юридический адрес.

После выдвижения всех возможных версий по вышеперечисленным позициям, которое является первым этапом составления плана расследования, необходимо в отношении каждой версии установить круг фактов (обстоятельств), которые данную версию могли бы подтвердить или опровергнуть. Затем следует решить вопрос о том, в ходе каких следственных действий могут быть получены сведения об указанных фактах.

Особенно следует обратить внимание на недопустимость затягивания производства следственных действий, требующих длительного времени (бухгалтерские, технологические и др. экспертизы), так как это может вызвать необоснованное продление сроков расследования. Так же в первую очередь необходимо запланировать производство следственных действий, промедление проведения которых может вызвать утрату доказательств (обыски, выемки документов и т.п.). Из-за необходимости одновременного проведения большого количества следственных действий могут возникнуть затруднения организационного характера. На такой период следует запланировать создание оперативно-следственной группы.